Om de raad op eenvoudige wijze meer inzicht te geven in de totale kosten van de overhead voor de gehele organisatie en ook meer zeggenschap over die kosten te geven, is in onderstaande tabel de kosten van de overhead weergegeven.
In de programma’s worden de kosten opgenomen die betrekking hebben op het primaire proces.
Om te kunnen vaststellen welke kosten verband houden met de sturing en ondersteuning van het primaire proces en daarom gerekend kunnen worden tot de overhead, hanteren we de volgende definitie van de overhead: alle kosten die samenhangen met de sturing en ondersteuning van de medewerkers in het primaire proces.
Conform deze voorschriften van de BBV is de overhead centraal begroot en geadministreerd in programma 0 onder het taakveld overhead (0.4).
In totaal bedraagt deze toerekening van ondersteunende overhead € 14,4 miljoen. In de tabel hierna is een uitsplitsing weergegeven naar salariskosten (€ 6,7 miljoen) van de verschillende overhead onderdelen:
Specificatie salariskosten overhead | Begroting na wijziging 2020 | Realisatie 2020 |
|---|---|---|
Leidinggevenden en managementondersteuning primair proces (hiërarchisch) | 2.626.365 | 2.189.633 |
P&O/HRM | 586.945 | 541.178 |
Facilitaire zaken en Huisvesting (incl. beveiliging) | 533.560 | 504.477 |
Informatievoorziening en automatisering (ICT) | 1.645.168 | 1.394.096 |
Financiën, Toezicht en Controle gericht op de eigen organisatie | 1.209.181 | 956.394 |
Juridische zaken | 452.213 | 445.127 |
Bestuurszaken en bestuursondersteuning | 407.406 | 325.191 |
Interne en externe communicatie m.u.v. klantcommunicatie | 353.709 | 402.181 |
Informatiebeheer (DIV) | 244.594 | 336.361 |
Inkoop (incl. aanbesteding en contractmanagement) | 193.628 | 215.707 |
Toerekening GREX | -1.044.324 | -1.044.323 |
Overig (o.a. detacheringen, bovenformatief, programma Dienstverlening, wet banenafspraak) | 664.963 | 429.935 |
Totaal | 7.873.408 | 6.695.957 |
Overheadpercentage
De kosten van overhead kunnen worden uitgedrukt in een percentage. Het BBV schrijft voor dat hiervoor een indicator moet worden opgenomen in de begroting. Deze indicator (zie ook onderdeel BBV indicatoren) drukt de totale overheadkosten in het percentage van het totaal van de lasten exclusief toevoegingen aan reserves. Volgens de definitie in de BBV wordt elke leidinggevende voor 100% toegerekend aan de overhead.
Het overheadpercentage bedraagt voor 2020 12%. Dit is echter niet het percentage dat wordt toegepast voor de toerekening van de overhead. Het overheadpercentage ten behoeve van de kostendekkendheid van de tarieven en de doorbelasting naar de grondexploitaties is 83%. Bij de berekening van dit percentage wordt uitgegaan van de totale salariskosten verminderd met de salariskosten van medewerkers van de ondersteunende teams afgezet tegen de totale overheadkosten.
Conform het beleid zal door ingebruikname van het vernieuwde Huis van de Gemeente Dronten, na realisatie in 2021, de structurele afschrijvingslasten structureel stijgen waardoor het overheadpercentage evenals zal stijgen.
Overhead | 2019 | 2020 | 2020 | |
|---|---|---|---|---|
Realisatie | Begroting | Realisatie | ||
na wijziging | ||||
Salariskosten van medewerkers ondersteunende teams | 6.873.000 | 7.873.000 | 6.696.000 | (1) |
Materiële overhead | 8.642.000 | 11.946.000 | 7.723.000 | (2) |
Totale ondersteunende overhead | 15.515.000 | 19.819.000 | 14.419.000 | (1)(2) |
Totale lasten exclusief reserves | 117.901.000 | 132.131.000 | 120.137.000 | |
Overheadpercentage | 13% | 15% | 12% | |
(1) inclusief toerekening kosten aan GREX. | ||||
(2) na toe te rekenen activa aan taakvelden | ||||