Paragraaf Bedrijfsvoering

Jaarlijks legt het college verantwoording af aan de raad over de rechtmatigheid en getrouwheid van de jaarrekening. In het verbijzonderde interne controleplan wordt aangegeven op welke wijze het college invulling aan de toetsing geeft. Dit verbijzonderde interne controleplan plan beoogt de gemeente Dronten te ondersteunen bij het ‘in control’ krijgen en houden van de processen en financiële risico’s doormiddel van de controles op en signaleren van tekortkomingen in de uitvoering.

Op basis van dit plan voert de coördinator interne controle verbijzonderde interne controles uit om de rechtmatigheid en getrouwheid van de jaarrekening vast te kunnen stellen. De focus van de werkzaamheden ligt op de getrouwheid en rechtmatigheid van (financiële) transactiestromen gedurende het jaar. In het plan zijn de aanbevelingen van de accountant naar aanleiding van de jaarrekeningcontrole 2019 en de interim controle 2020 meegenomen. In het najaar 2020 is het verbijzonderde interne controleplan opnieuw met de accountant afgestemd.

Een doelstelling van gemeente Dronten is een maximale aansluiting te realiseren tussen de uitgevoerde (verbijzonderde) interne controlewerkzaamheden (VIC) en de door de accountant te verrichten (externe) werkzaamheden. Het is daarom belangrijk om de accountant als adviseur te betrekken bij de aanpak van de VIC en de uitvoering van de VIC, waarbij het college wel de eigen verantwoordelijkheid blijft houden.

Volgens de Nadere voorschriften controle en overige Standaarden (NV COS) toetst de accountant jaarlijks de kwaliteit van de opzet, de invoering (het bestaan), en de werking van de belangrijkste interne controlemaatregelen voor alle significante financiële bedrijfsprocessen.

Ontwikkelingen inzake rechtmatigheid

Door een aankomende wetswijziging dient vanaf boekjaar 2021 het college zelf - middels een rechtmatigheidsverantwoording – verantwoording af te leggen over de rechtmatigheid van de jaarrekening. Daarbij zal de rechtmatigheidsverklaring van de accountant komen te vervallen. Om een rechtmatigheidsverantwoording te kunnen afgeven moet de procesbeheersing goed op orde zijn en moet met behulp van interne controle richting het college aangetoond kunnen worden dat de getrouwheid en rechtmatigheid op orde is.

Goed ingerichte processen (procesinrichting) en een goede procesbeheersing (inclusief IT) zijn noodzakelijk voor het “in control” zijn van de organisatie. Een goede procesinrichting versterkt een goede procesbeheersing en andersom versterkt een goede procesbeheersing een goede procesinrichting.